اوقات الفراغ املاها بالاستغفار
إدارة المدونة "إدارة المدونة ترحب بكل ضيوفها وزوارها وأعضائها وترى ضرورة التفاعل بالرأي والمشاركة الإيجابية الهادفة " نرتقي معاً " من أجل ...خدمة الإنسانية .. ...بخیر هاتنا مێڤانێت خوشتڤی دكەم هیڤیدكەم دخزمەت دابم....bxîr hatna mêvanêt xuştvî dkem hîvîdkem dxzmet dabm.....I welcome all the distinguished guests, I should serve you.....

كلمة المدونة

انت الزائر رقم

ارشيف اكرم يعقوب

مرات مشاهدة الصفحة في الأسبوع الماضي

ما مستوى هذه المدونة بنضرك

Blog Archive

استمع للقران

تقويم

واحشنا يا رسول الله

معرض المدونة



 إعداد قيود الافتتاح والإقفال وقائمة المركز المالي الافتتاحية
هي عبارة عن تصميم مجموعة من الدفاتر والساسبية والتي يتم فيها
تسجيل جميع العمليات المالية الخاصة بنشاط المنشأة لحظة جلات المححدوثها ،
 وتسجيل هذه العمليات لا يتم من فراغ وإنما يتم من واقع مجموعة من المستندات المعضدة
لهذه العمليات المالية التي يتم تسجيلها وإثباتها وقيدها والتي لابد لها من مستندات مؤيدة ومثبته لوقوعها ، فهذه المستندات تعتبر سند عملية القيد والتسجيل والإثبات ، ومن أمثلة هذه المستندات
( فواتير البيع ، الشراء ، سندات القبض ، الدفع ) وتسمي هذه المستندات بالدورة المستندية
الدورة الدفترية : عبارة عن الدفاتر والسجلات التي يتم فيها إثبات قيد المستندات سالفة الذكر حني تتمكن المنشأة في نهاية الفترة المالية من تحديد صافي ربح او خسارة النشاط ومن هذه الدورات :
<!--[if !supportLists]-->·       <!--[endif]-->الدورة الدفترية الإيطالية
<!--[if !supportLists]-->·       <!--[endif]-->الدورة الدفترية الأمريكية ( وهذه الطريقة هي الشائعة في التطبيق )
<!--[if !supportLists]-->·       <!--[endif]-->الدورة الدفترية الفرنسية
<!--[if !vml]--><!--[endif]-->( رسم توضيحي )

إعداد قيود الافتتاح والإقفال وقائمة المركز المالي الافتتاحية

- يتم إعداد قيود الإقفال بنهاية السنة المالية والتي تستخرج من جميع بنود المركز المالي وقائمة الدخل .
- يتم إعداد قيود الافتتاح في بداية الفترة المالية التالية والتي تستخرج من جميع بنود قائمة المركز المالي فقط .
-قائمة المركز المالي الافتتاحية : تعد في حاله ما إذا كانت المنشاة قد زاولت نشاطها مسبقا وتريد إعداد نظام محاسبي متكامل لمعرفة طبيعة مركزها المالي .


إعداد القيود المحاسبية من خلال مستندات حقيقية


تعريف مبدئي بالبنود المحاسبية المدينة والدائنة

الأصول الثابتة
راس المال
المشروعات تحت التنفيذ
الاحتياطيات
المخزون
المخصصات
العملاء
الموردين
أوراق القبض
أوراق الدفع
الحسابات المدينة المتنوعة
الحسابات الدائنة الأخرى
نقدية بالبنك والصندوق
دائنو شراء أصول ثابتة

دائنو توزيعات
المصروفات
المبيعات ( الإيرادات )
المشتريات

 
التسجيل في دفتر اليومية

يتم تجميع المستندات الخاصة بنشاط المنشاة من فواتير شراء وبيع ومصروفات وتسجيلها في دفتر اليومية من خلال قيود محاسبية ويتم تسجيل جميع العمليات المالية الاخري في نفس الدفتر ( عهد ، سلف ، 000000   1
الترحيل الي دفاتر الأستاذ

دفاتر الأستاذ ما هي إلا دفاتر مساعدة يتم فيها تسجيل جميع الأرصدة المدينة منها والدائنة الخاصة بالمنشأة ( عملاء ، موردين ، حسابات مدينة ، حسابات دائنة ، 0000    )


إعداد موازين المراجعة

بناء علي الترحيل الي دفاتر الأستاذ وبعد التسجيل بدفاتر اليومية يتم إعداد موازين المراجعة المساعدة وميزان المراجعة العام والتي تستخدم في إعداد التقارير المالية والقوائم المالية الختامية.
<!--[
if !supportLineBreakNewLine]-->
<!--[
endif]-->

ميزان مراجعة مساعد
 ( للعملاء / للموردين / الحسابات .م / الحسابات . د)

رصيد أخر المدة
الحركة
رصيد أول المدةٍٍٍ
البيــــــــان
مدين
دائن
مدين
دائن
مدين
دائن








































































































الإجمـــــالي

ميزان المراجعة

( ميزان عام )

رصيد أخر المدة
المجاميع
الحركة
رصيد أول المدةٍٍٍ
اسم الحساب
مدين
دائن
مدين
دائن
مدين
دائن
مدين
دائن
xx

xx
xx
xx
xx
xx

الأصول الثابتة
xx

xx

xx



إهلاك الأصول الثابتة
xx

xx
xx
xx
xx
xx

مشروعات تحت التنفيذ
xx

xx
xx
xx
xx
xx

أعمال تحت التنفيذ
xx

xx
xx
xx
xx
xx

المخزون
xx

xx
xx
xx
xx
xx

العملاء
xx

xx
xx
xx
xx
xx

الحسابات المدينة
xx

xx
xx
xx
xx
xx

بنك ودائع لأجل
xx

xx
xx
xx
xx
xx

بنك جاري
xx

xx
xx
xx
xx
xx

نقدية بالخزينة

xx
xx
xx
xx
xx

xx
الموردين

xx
xx
xx
xx
xx

xx
الحسابات الدائنة

xx
xx
xx
xx
xx

xx
المخصصات

xx
xx
xx
xx
xx

xx
بنوك حسابات دائنة

xx
xx
xx
xx
xx

xx
دائنو شراء أصول ثابتة

xx

xx

xx


مخصص الإهلاك

xx

xx



xx
رأس المال

xx
xx
xx



xx
أرباح مرحلة

xx

xx

xx

xx
الاحتياطيات

xx
xx
xx
xx
xx

xx
القروض

xx

xx

xx


المبيعات
xx

xx

xx



المشتريات
xx

xx

xx



مصروفات التشغيل
xx

xx

xx



مصروفات إدارية
xx

xx

xx



مصروفات سنوات سابقة
xx

xx

xx



تبرعات وإعانات
xx

xx

xx



تعويضات وغرامات

xx

xx

xx


إيرادات أخري
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
الإجمــــــالي

إعداد التقارير المالية للإدارة

هناك نوعان من التقارير:

الأول : تقرير يقدم للإدارة يوضح فيه حركة المبيعات والمشتريات خلال الفترة ورصيد المديونيات والالتزامات التي علي المنشاة وفيه يتم تحليل للمصروفات خلال الفترة التي يصدر عنها التقرير .
<!--[
if !supportLineBreakNewLine]-->
<!--[
endif]-->
الثاني : تقرير يقدم للإدارة يتم فيه تحليل جميع بنود المركز المالي وقائمة الدخل ـ بالنسب ـ
 ومقارنة هذه النسب بفترات مالية أخري أو بمنشات أخري.
<!--[
if !supportLineBreakNewLine]-->
<!--[
endif]-->
( 1 ) نسب السيولة :
         تهدف إلي معرفة قدرة المنشأة في سداد ما عليها من ديون، تحصيل الديون

*في البداية يجب تحديد قيمة راس المال العامل = الأصول المتداولة – الخصوم المتداولة

م
النسب
المعادلة
الهدف
النسبة المقبولة
1
نسبة التداول
الأصول المتداولة
معرفة قدرة المنشاة علي مقابلة الديون الجارية
2 : 1
الخصوم المتداولة
2
نسبة السيولة
الأصول المتداولة – مخزن أخر المدة
الحكم علي المركز النقدي للمنشاة
1 : 1
الخصوم المتداولة
3
نسبة السيولة السريعة
النقدية + الاستثمارات المالية قصيرة الأجل
الحكم علي المركز النقدي الفعلي دون التعرض لأخطار عدم القدرة علي التحصيل
1 : 1
الخصوم المتداولة
4
معدل دوران النقدية
المبيعات السنوية
معرفة عدد مرات دوران النقدية في عمليات البيع خلال السنة
مقارنة
النقدية + الاستثمارات المالية قصيرة الأجل
5
التحليل النسبي لبنود الأصول المتداولة
تحديد نسبة كل بند إلي مجموع الأصول المتداولة



 2 ) نسب الربحية :
         من الهداف الرئيسية للمنشاة تحديد اكبر نسب الربحية

م
النسب
المعادلة
الهدف
النسبة المقبولة
1
نسبة مجمل الربح إلي المبيعات
مجمل الربح

مقارنة
صافي المبيعات
2
نسبة صافي الربح إلي المبيعات
صافي الربح

مقارنة
صافي المبيعات
3
نسبة صافي الربح إلي مجموع الأصول
صافي الربح قبل احتساب الفوائد
قياس مدي قدرة الأصول علي تحقيق ربح
مقارنة
إجمالي الأصول
4
نسبة صافي الربح إلي حقوق الملكية
صافي الربح
تحديد معدل العائد علي حقوق الملكية
مقارنة
حقوق الملكية
5
التحليل النسبي لبنود
 قائمة الدخل
تحديد نسبة كل بند إلي صافي المبيعات



( 3 ) نسب النشاط :

م
النسب
المعادلة
الهدف
النسبة المقبولة
1
معدل دوران مجموع الأصول
صافي المبيعات
يحدد مدي استخدام المنشاة لكامل طاقتها من عدمه
مقارنة
مجموع الأصول
2
معدل دوران المخزون
تكلفة البضاعة المباعة
التعرف علي مدي سرعة دوران الاستثمار في المخزون
مقارنة
رصيد المخزن في نهاية المدة
3
معدل دوران المدينين
صافي المبيعات الآجلة
الترف علي مدي نجاح المنشاة وقدرتها لي تحصيل ديونها في مواعيد استحقاقها
مقارنة
إجمالي المدينين
4
متوسط فترة التحصيل
إجمالي المدينين x 360
تحديد عدد الأيام التي تنقضي بين بيع البضاعة علي الحساب وتحصيل قيمتها
مقارنة
صافي المبيعات الآجلة
5
معدل دوران الأصول الثابتة
صافي المبيعات الآجلة
يهدف إلي قياس معدل استثمار أموال المنشاة في الأصول الثابتة
مقارنة
صافي الأصول الثابتة




( 4 ) نسبة حقوق الملكية :
         تهدف لي قياس مدي مساهمة كل من أصحاب راس المال والدائنين في تمويل المنشاة

م
النسب
المعادلة
الهدف
النسبة المقبولة
1
نسبة الأموال المقترضة إلي حقوق الملكية
الأموال المقترضة ( قروض + الخصوم المتداولة )
تعكس مدي التوازن بين الأموال المقترضة وحقوق الملكية
1 : 1
حقوق الملكية ( راس المال + احتياطيات + أرباح مرحلة )
2
نسبة الخصوم المتداولة إلي حقوق الملكية
الخصوم المتداولة
تهدف إلي تبيان مقدر مساهمة الالتزامات إلي حقوق الملكية
مقارنة
حقوق الملكية
3
نسبة الأصول المتداولة إلي الأموال المقترضة
الأصول المتداولة
تهدف إلي تبيان العلاقة بين الأصول المتداولة وبين مجموع الأموال المقترضة من الغير
مقارنة
أموال مقترضة
4
نسبة الأصول الثابتة إلي حقوق الملكية
الأصول الثابتة
تهدف إلي تبيان مدي استغلال حقوق الملكية في الأصول الثابتة
مقارنة
حقوق الملكية

إعداد الحسابات الختامية

تتكون من : قائمة المركز المالي ، قائمة الدخل ، قائمة التدفقات النقدية ،
قائمة التغير في حقوق الملكية ، قائمة توزيع الأرباح .
<!--[
if !supportLineBreakNewLine]-->
<!--[
endif]-->

أولا
قائمة الدخل عن الفترة من    /   /     2 حتى    /    /    2


كلي
جزئي
البيــــــــــــــــــــــــــان

xx
المبيعــــــــــــات

xx
ـــ   مردودات المبيعـــــــــات
XXX

صافى المبيعات(إيرادات النشاط )


يخصم تكلفة المبيعات

xx
مخزون أول المدة

xx
المشتريــــــــــــــــــــــــات

xx
مصروفات المشتريــــــــــــــــــات

xx
مصروفــــــــــــــــــات المبيعات

xx
إهلاك الأصول الثابتة

xx-
ـــ  مردودات المشتريات

xx-
ـــ  مخزون أخر المدة  
xxx

تكلــــفة البضاعة المباعة
XXX

مجمل الربح


يخصم منه

xx
مصروفات عمومية وإدارية

xx
تبرعات وإعانات

xx
تعويضات وغرامات

xx
مصروفات سنوات سابقة
XXX




يضاف إليه
xx

إيرادات أخري
XXX

صـــــــافي الــــــربـــــــــح














ثانيا

قائمة المركز المالي المنتهية في     /    /     2


كلـــــــى
جزئـــــي
فرعـــــــى
البيــــــــــــــــــــــــــــــان
XXX


أصول ثابتة    1



أصول متداولة


xx
المخزون


xx
العملاء


xx
الأرصدة المدينة


xx
الخزينة


xx
البنـــــــــــــــك

XXX

جملة الأصول المتداولة    2



الخصوم المتدوالة


xx
المخصصات


xx
الموردين


xx
أرصدة دائنة

XXX

جملة الخصوم المتداولة    3
XXX


رأس المال العامل  2-3 =4   
XXX


رأس المال المستثمر   1+4



ويتم تمويله من



حقوق الملكية

XXX

رأس المال

XXX

الاحتياطيات

XXX

صافى الربح بعد الضرائب
XXX


جمـــــــــــــــلة حقوق الملكية
XXX


( القروض)  +
XXX


رأس المال المستثمر  













ثالثا

قائمة التدفقات النقدية عن السنة المالية المنتهية في 31/12/2006

البيـــــــــــــــــــــــــــــــان


جنيه مصري


18/7/2005




التــدفقــات النقـديــــة مــن أنشطــة التشغيــــــل



صــافي الأربـــاح قبــل البنــود الغير عــــاديـــة



إهـــــــــــــــــــــــــلاك واستـهـــــــــــــــــــــلاك



خسائر التشغيل قبل التغيرات في راس المال العامل



النقص في أرصدة العملاء والأرصــدة المـدينــة



الــــــزيــــــــــادة فـي المخـــــــــــــــــــــــــزون



النقــص فـي الدائنـــــون والأرصـــدة الدائنـــــة



صـافي النقدية المستخدمــة في أنشطـة التشغيل







التـــدفقــــات النقـديــــــة من أنشطة الاستثمــار



مـــدفوعـــــــات لشـــــــــــراء أصــــول ثابتــــة



متحصـــــلات مـــن بيـــــــــع أصــــول ثابتــــة



صافي النقديـة المستخدمة من أنشطة الاستثمار







التدفقـات النقديـــــة مـــن أنشطــــــة التمويــــل



تــــــوزيعــــــــــــــــات الأربــــــــــــــــــــــــاح



مقبوضــــــات  مـــن زيـــــادة راس المـــــــــال



مقبوضـــات  مـــن إقــــراض طويـــل الأجـــــل



مدفوعــــات عـــن إقــــراض طويــــــل الأجــل



صــــافي النقديــــة النــاتجـة من أنشطة التمويل







صــافي التغيــر في النقـــديــــة ومـــا في حكمها



رصيـد أول المـــدة للنقـديــة ومــا في حكمهـــــا



رصيـد أخر المــدة للنقـديــة ومــا في حكمهـــــا



ويتمثل هذا الرصيد في



نقـــــــديــــــــــــة بـــالخــــــزينـــــــــــــــــــــــة



بنـــــــــــوك حســــــابـــــــــات مــــــدينــــــــــة


ـــــ
بنـــــــــــوك ودائـــــــــــــــع لأجــــــــــــــــــــل


ـــــ

















رابعا

قائمة التغير في حقوق الملكية عن السنة المالية المنتهية في 31/12/2006

البيــــــــــــــــــــــــان
رصيد أول المدة في 1/1/2006
الزيادة
النقص
رصيد أخر المدة في 31/12/2006
راس المال المدفوع
xx
ــ
ــ
xx
الاحتياطيات

ــ
ــ

احتياطي قانوني
xx
ــ
ــ
xx
احتياطي نظامي
xx
ــ
ــ
xx
احتياطي رأسمالي
xx
ــ
ــ
xx
احتياطيات أخري

ــ
ــ

احتياطي ارتفاع أسعار أصول ثابتة
xx
ــ
ــ
xx
الجملة
XXX
ــ
ــ
XXX
أرباح مرحلة
xx
ــ
ــ
xx
أرباح الفترة
ــ
xx

xx
توزيعات أرباح
ــ
ــ
(xx)
ــ
الاجمالي
XXX
XXX
(XXX)
XXX

خامسا

قائمة توزيع الأرباح عن السنة الملية المنتهية في    /    /      2

31 ديسمبر 2006
صــــــافى أرباح العام ( من واقع قائمة الدخل)
xx
يخصم :

صــــــافى أرباح العام القابلة للتوزيع
xx
أرباح محتجزة من أول السنة المالية
xx
الأجمـــــــــــــــــالى
XXX
يوزع كالأتي

إحتياطى قانوني
xx
أحتياطى عام
xx
توزيعات المساهمين
xx
حصــــــــة العاملين
xx
مكافأة أعضاء مجلس الإدارة
xx
أرباح محتجزة من أخر السنة
xx
الأجمـــــــــــــــــالى
XXX








التقارير المالية


اسم التقرير
دورة التقرير
المعد للتقرير
المراجع للتقرير ومعتمده
المرفوع له التقرير
أولا – ملخصات الحركة:




كشف حركة الخزينة
يومي
أمين الخزينة
الحسابات
المدير المالى
كشف حركة بنك
يومي
حسابات البنوك
رئيس الحسابات
المدير العام
ملخص المشتريات(أصناف)
شهري
موظف المشتريات
رئيس الحسابات
المدير العام
بيان الاعتمادات المستندية
شهري
موظف الحسابات
رئيس الحسابات
المدير العام
ملخصات حركة المخزن
شهري
مراقب المخزن
رئيس الحسابات
المدير المالى
ملخصات المصروفات
شهري
موظف الحسابات
رئيس الحسابات
المدير المالى





ثانيا – موازين فرعية:




ميزان العملاء في   /   /  200
شهري
حسابات العملاء
رئيس الحسابات
المدير المالى
ميزات أرصدة الموردين في   /   /  200
شهري
حسابات الموردين
رئيس الحسابات
المدير المالى
بيان أوراق القبض المستحقة    /  / 200
يومي
الحسابات العامة
رئيس الحسابات
المدير المالى
بيان أوراق الدفع المستحقة   /  / 200
يومي
الحسابات العامة
رئيس الحسابات
المدير المالى





ثالثا – التقارير والقوائم المالية:




قائمة التدفقات النقدية الفعلية والتقديرية
شهري
رئيس الحسابات
المدير المالى
المدير العام
بيان الأرصدة النقدية
اختياري
رئيس الحسابات
المدير المالى
المدير العام
بيان المقبوضات النقدية
اختياري
رئيس الحسابات
المدير المالى
المدير العام
بيان المدفوعات النقدية
اختياري
رئيس الحسابات
المدير المالى
المدير العام
مركز السيولة الفعلى
اختياري
رئيس الحسابات
المدير المالى
المدير العام
ملخص المبيعات
شهري
إدارة المبيعات
مدير المبيعات
المدير العام




،

ارشيف الممدونة


بحث داخل المدونة

جارٍ التحميل...

الساعة

أعلانات مدونة اكرم يعقوب اتصل بالادارة
   أعلن معنا فى ملتقى مدونة اكرم يعقوب    أعلن معنا فى ملتقى مدونة اكرم يعقوب    أعلن معنا فى ملتقى مدونة اكرم يعقوب    أعلن معنا فى ملتقى مدونة اكرم يعقوب    أعلن معنا فى ملتقى مدونة اكرم يعقوب                                                                                                                                          

اوقات الصلات

الساعة

تقويم ميلادي هجري

التحميل دون التسجيل

اصعب فراق

دوماهيك خاتر خاستن.

صفحة المدونة

صفحتي الخاصة

ملتقى المحاسبين في دهوك

راديو لقران

برامج مهمة

 

 

 

 

 

  

 

 

 

 

 

 

اخبار الطقس في كوردستان

تعليم اللغة الانكليزية بالفيديو

حكمة المدونة


تعصي الإله وأنت تزعم حبه *** هذا لعمري في القياس بديع لو كان حبك صادقا لأطـــعته *** إن المحب لمن يحب مطــيعبركاته

المتابعون

المشاركات الشائعة

: -->