اوقات الفراغ املاها بالاستغفار
إدارة المدونة "إدارة المدونة ترحب بكل ضيوفها وزوارها وأعضائها وترى ضرورة التفاعل بالرأي والمشاركة الإيجابية الهادفة " نرتقي معاً " من أجل ...خدمة الإنسانية .. ...بخیر هاتنا مێڤانێت خوشتڤی دكەم هیڤیدكەم دخزمەت دابم....bxîr hatna mêvanêt xuştvî dkem hîvîdkem dxzmet dabm.....I welcome all the distinguished guests, I should serve you.....

كلمة المدونة

انت الزائر رقم

مرات مشاهدة الصفحة في الأسبوع الماضي

ما مستوى هذه المدونة بنضرك

استمع للقران

تقويم

واحشنا يا رسول الله

معرض المدونة

إجراءات الضبط الداخلى والمراجعة
أولا - الجهاز التنظيمى والمحاسبة العامة
الإجراءات
1- هل يوجد رسما حديثا للهيكل التنظيمى؟
2- هل يوجد وصف للوظائف ولوائح القائمين بها تبين ما يلى:-
• المسئوليات والصلاحيات المعطاة لكبار المسئولين فى الشركة.
• الأشخاص المفوضين بالدخول فى معاملات وتنفيذها.
• الأشخاص المسئولون عن الموجودات الثابتة.
• الأفراد المسئولون عن وظائف الضبط المالى.
3- هل تجهز تقارير مالية للادارة دوريا (مثلا كل شهر) تسمح بمقارنة أرصدة الحسابات مع التقديرات أو الميزانيات التقديرية؟
4- هل يتم تجهيز ميزانيات تقديرية؟
5- هل الميزانيات التقديرية معدة بشكل يمكن من المقارنة الفعالة مع النتائج الفعلية؟
وهل تراجع الانحرافات المهمة وتشرح أسبابها؟
6- هل هناك اجتماعات نظامية لمجلس الإدارة لوضع السياسات والأهداف, ومراجعة انجازات الشركة, لاتخاذ القرار المناسب؟ وهل تجهز محاضرة لهذه الاجتماعات؟
7- بالنسبة للمسئولين عن حيازة النقد: -
• هل يجرى التحرى عنهم قبل ترشحيهم؟
• هل يلزم التأمين عليهم ضد سوء الأمانة؟
• هل يوجد تأمين على النقد فى الطريق؟



8- هل لدى الشركة سياسات وإجراءات محاسبية مكتوبة؟
وهل يتم تبليغ تلك السياسات للموظفين؟
9- هل للمسئول الرئيسى عن المحاسبة فى الشركة صلاحية كافية فوق موظفى قسم المحاسبة وسجلات المحاسبة؟

10- هل يقوم بمسك الأستاذ العام أشخاص لا تشمل واجباتهم ما يلى:
• معالجة المقبوضات النقدية, واستلام البضاعة المشتراة, وشحن البضاعة الجاهزة.
• توقيع الشيكات, والموافقة على الفواتير, والموافقة على أوامر الشراء.
• مسك دفاتر الاستاذ والسجلات المساعد.
11- هل القدرة على الوصول إلى الاستاذ العام والسجلات المتعلقة به مقصورة على المسئولين عن الاستاذ العام.

12- هل يتم حفظ الاستاذ العام والسجلات المتعلقة به فى مكان أمين (مثلا خزانة محكمة الاغلاق وتكون ضد الحريق).
13- هل هناك تغطية تامين على موجودات الشركة كافية وفقا لتعليمات الإدارة؟
14- هل تراجع قيود اليومية ويوافق عليها أفراد معينون وفى المستوى المناسب من جهاز الشركة؟
15- هل تشرح جميع قيود اليومية وتؤيد مستنديا بشكل واف؟
16- هل الأشخاص المعينون لمراجعة قيود اليومية والموافقة عليها مستقلون عن تجهيزها؟
17- هل جميع قيود اليومية مقترنة بموافقة الإدارة.
18- هل تخضع جميع القيود المحاسبية لضوابط معينة للتأكيد من اكتمال دورتها المحاسبية.
19- هل تشمل جميع القيود المحاسبية على تعريف كاف بالحسابات التى يجب أن تسجل بها؟
20- هل حسابات الاستاذ العام مرتبة ومبوبة لما ييسر تجهيز البيانات المالية بشكل فعال؟
21- هل هناك تعليمات مكتوب وافية لتجهيز البيانات؟
22- هل تخضع البيانات لمراجعة, شاملة بما فى ذلك مقارنات مع الفترة السابقة ومع مبالغ الميزانية التقديرية من قبل المستويات المسئولة فى الشركة قبل اصدار هذه البيانات؟


ثانياً - المبيعات والذمم المدينة
الإجراءات
1- هل يوجد فصل بين وظائف المبيعات والموافقة على البيع الآجل والشحن وتجهيز الفواتير ووظائف النقد والمحاسبة؟
2- هل سياسات قبول طلبات البيع الموافق عليها محددة بشكل واضح؟
3- هل المسئوليات محددة فى طلبات البيع, والعملاء, والبيع الآجل, وشروط البيع؟
4- هل تجرى الموافقة على طلبات البيع بتفويض من الإدارة قبل الشحن؟
5- هل تسجل أرقامٍ جميع طلبات البيع الموافق عليها إلى أوامر الشحن, أوامر العمل, الفاتورة, سند التسليم, لائحة التعبئة؟
هل تتم الموافقة على هذه النماذج وهل تخضع لما يلى:
• الترقيم المسبق.
• تسجيلها فى دفتر تسلسلى أو الاحتفاظ بصورة عن جميع أوامر البيع الصادرة فى ملف واحد.
6- هل يتم تأدية خدمات للعملاء دون مقابل, وهل يتم الموافقة على ذلك من قبل الأشخاص المخولين؟
7- هل تراجع دوريا طلبات البيع التى لم يوفى بها بعد؟
8- هل يتم تبليغ موظفى المبيعات وقسم الفواتير بمعلومات الأسعار السياسات المتعلقة بأجور الشحن والبضاعة المستردة؟
9- هل يبلغ موظفى المبيعات والمحاسبة عن معدلات العمولات؟
10- هل هناك تعريف واضح لسياسة قبول مخاطر تسليف العملاء, ويتم تبليغ المعنيين بها؟
11- هل يجرى التحقق من الملاءة المالية للزبائن قبل ان يجرى التسليف لهم؟
12- هل هناك مراجعة دورية لحدود التسليف؟
13- هل يستلم الأشخاص الذين ٍيقومون بوظيفة التسليف معلومات فى حينها عن الحسابات المتأخر تسديدها؟
14- هل يتم تبليغ الأشخاص المسئولين عن الموافقة على طلبات البيع عن حدود التسليف, وعن أى تغير فى حدود التسليف أولا بأول؟
15- هل تشحن البضاعة استنادا إلى أوامر بيع موثقة وموافق عليها من الإدارة؟
16- هل تجهيز وثائق شحن لجميع الشحنات؟
17- هل تخضع وثائق الشحن لما يلى:-
• الترقيم المسبق.
• تسجيلها فى دفتر تسلسلى أو الاحتفاظٍ بصورة عن جميع وثائق الشحن الصادرة فى ملف واحد.
• تبليغ قسم الشحن فورا بها.
• تبليغ المستودعات فورا بها.
• ابلاغ قسم الفواتير فورا بها.
18- هل يشترط فى وثائق الشحن ان تحتوى على:-
• رقم أمر البيع.
• اسم العميل.
• المكان الذى ستشحن له.
• وصف كامل للبضاعة وكميتها.
• تاريخ الشحن.
• وسيلة الشحن.
• الإقرار بالاستلام
19- هل لا يتم السحب من المستودعات إلا بموجب أمر تحميل؟
20- هل يجرى التحقق من الكميات التى تشحن, مثلا بالتعداد مرة ثانية؟
21- هل تقارن وثائق الشحن بالفواتير, للتأكيد من أن البضاعة التى شحنت صدرت بها فواتير؟
22-هل تجهز فواتير بيع لجميع شحنات البضاعة؟
23- هل تخضع جميع فواتير البيع لما يلى: -
• الترقيم المسبق.
• محاسبة رقمية للتأكد من أن جميع الفواتير قد قيدت فى وقتها.
• تدقيق الصحة الحسابية بإعادة التجميع.
24- هل تقيد جميع فواتير البيع بالتفصيل فى يومية المبيعات وهل يتم الاحتفاظ بنسخة بملف مسلسل؟
25- هل يتم تجهيز تقرير ملخص عن المبيعات والتحصيلات والبنود المتعلقة بها؟
26-ٍ هل يجرى تحليل المبيعات بشكل منتظم؟
27- هل تحتسب العمولات على أساس معدلات موافق عليها من قبل الإدارة؟
28-ٍ هل تجرى مطابقة شهرية بين أستاذ ذمم العملاء وحساب ذمم العملاء بالأستاذ العام؟ٍٍ
29- هل كشوفات الحساب الشهرية والفواتير المرسلة للعملاء: -
• تراجع من قبل موظف مسئول مستقل عن وظائف النقد والذمم المدينة.
• ترسل لهم بالفاكس من قبل موظف مستقل عن وظائف النقد والذمم المدينة.
30- هل يجهز شهريا جدول معمر للذمم أو جداول الحسابات المتأخرة التسديد من قبل شخص مستقل عن وظائف اصدار الفواتير والمقبوضات النقدية؟
31- هل يراجع جدول معمر للذمم أو جداول الحسابات المتأخرة التسديد من قبل الشخص المسئول عن التسليف, وهل يتم التحقق بالحسابات المتأخرة والبنود غير العادية؟


ثالثاً - المشتريات والذمم الدائنة
الإجراءات
1- هل يوجد فصل بين وظائف الشراء, الاستلام, الشحن, معالجة فواتير الموردين, وظائف النقد والمحاسبة؟
2- هل تتم كافة المشتريات باستعمال طلب شراء موافق عليه حسب الصلاحيات؟
3- هل تستعمل أوامرٍ شراء مكتوبة وهل تشتمل على وصف المورد للكميات النوعية والثمن والشروط؟
4- هل يوافق على جميع أوامر الشراء قبل اصدارها؟
5- هل تخضع جميع أواٍمر الشراء لما يلى:-
• الترقيم المسبق.
• محاسبة رقمية لا ينطق من أن جميعها قد قيد فى وقته.
• تدرج بالتفصيل فى سجل تسلسلى أو ملف تسلسلى لصور عن الصادرة منها.
6- هل يوجد سجل لالتزامات الشراء المفتوحة(التى لم تورد بضاعتها), وهل تراجع هذه الالتزامات دوريا ويحقق فيها؟
7- هل أوامر الشراء التى لم تستخدم بعد موجودة طرف شخص يمنع إساءة استعمالها؟
8- هل تجرى معاينة جميع البضائع المستلمة وهل يجرى مقارنتها مع أوامر الشراء الخاصة بها؟
9- هل يوجد دليل على أن جميع الخدمات التى تؤدى يجرى تقييمها من حيث النوعية والإنجاز؟
10- هل يتم الإبلاغ عن أى بضاعة معطوبة أو تالفة؟
11- هل تجهز تقارير استلام فورا لجميع البضائع المستلمة؟
12- هل تشتمل تقارير الاستلام على المعلومات التالية:-
• وصف وكمية البضاعة وما اذا كانت مقبولة.
• تاريخ الاستلام.
• توقيع الشخص الموافق على الاستلام.
13- هل تخضع تقارير الاستلام لما يلى: -
• الترقيم المسبق.
• محاسبة رقمية لا ينطق من ان جميعها قد قيد فى وقته.
• تدرج بالتفصيل فى سجل تسلسلى أو ملف تسلسلى لصور عن الصادرة منها.
• توزيع صور منها لإرفاقها مع أوامر الشراء وفواتير الموردين ولقيدها فى سجلات البضاعة, اذا كانت مستعملة.
14- هل يوجد وظيفة منفصلة للتفتيش؟
15- هل يستلم جميع فواتير الموردين مباشرة الموظفين المعينون(قسم الذمم الدائنة) الذين يقومون بوظيفة مراجعة ومعالجة الفواتير؟
16- هل هناك ضبط محكم على جميع الفواتير الواردة, عند ورودها؟
17- هل تقارن فواتير الموردين قبل الدفع مع أوامر الشراء وتقارير الاستلام؟
18- هلٍ تراجع فواتير الموردين قبل الدفع من حيث صحة الدقة المحاسبية, وأجور الشحن والتوزيع المحاسبى؟
19- هل يوجد دليلٍ على أن الفواتير قد أخضعت للروتين الموضوع وأن التوزيع المحاسبى والموافق عليها قد حصلا قبل الدفع؟
20- هل تحصل موافقة الفواتير والمستندات المؤيدة التى تمت معالجتها, من قبل موظفين معنيين قبل الدفع؟
21- هل يستفاد من كل الخصميات الممكنة من الفواتير(بالدفع فى حينه)؟
22- هل تحضر الدوائرٍ لائحة بالأصناف التى تتعامل بها الشركة ولائحة بالموردين الحاليين والمرتقبين وذلك لتسهيل اختيار المورد مع أسعار وشروط البيع والتسليم الخاصة بها؟
23- هل ٍيتم استدراج عروض أسعار من قبل كل مورد فى حالة الأصناف التى لها عدة موردين؟
24- هل يتم تحضير تقرير حركة المشتريات وأوامر الشراء المتأخرة شهريا؟
25- هل يتم الاحتفاظ بالملفات التالية:-
• ملف طلبات الشراء.
• ملف متابعة أوامر الشراء المحلية.
• ملفٍ أوامر الشراء المحلية المنفذة.
• ملفٍ متابعة أوامر الشراء الخارجية.
• ملف أوامر الشراء الخارجية المنفذة.
• ملف المورد.


رابعاً - الرواتب والأجور
الإجراءات
1- هل يوجد فصل فى الواجبات بين الموظفين الذين يقومون بالوظائف التالية:-
• المسئولين الذين يوافقون على توظيف العاملين الجدد وتحديد رواتبهم, وانتهاء الخدمة.
• مسك سجلات الذاتية.
• تجهيز جدول الرواتب والأجور.
• الموافقة على جدول الرواتب والأجور.
• المدفوعات النقدية.
• مسك الاستاذ العام.
2- هل سجلات الذاتية وجداول الرواتب والأجور فى مكان أمين؟
3- هل يتم اخذ موافقة الإدارة على جميع طلبات التوظيف؟
4- هل يتم اخذ موافقة الإدارة على جميع معدلات الأجر الإضافى؟
5- هل يتم منح جميع العلاوات والمزايا الإضافية للموظفين بموافقة الإدارة؟
6- هل يوجد ملف لكل موظف يشتمل على جميع الوثائق الخاصة به؟
7- هل يتم ابلاغ الموظفين الذين يقومون بتجهيز الرواتب والأجور فورا بمعدلات الرواتب والأجور للموظفين الجدد والموظفين الذين تم انتهاء خدماتهم؟
8- هل يتم تحديد الأجر استنادا لسجلات الوقت للموظفين؟
9- هل يتم تحديد الأجر استنادا لسجلات تفصيلية كافية عن المبيعات للبائعين بالعمولة؟
10- هل توجد قائمة حسابات مفصلة تفصيلا كافيا وإرشادات وافية لتحديد التوزيع المحاسبى للرواتب والأجور ولضبط المطلوبات المتعلقة بالاستقطاعات من الأجور؟
11- هل البيانات الافرادية لأوقات الموظفين أو انتاجهم أو عمولتهم على المبيعات: -
تسمح باحتساب الأجر الإجمالى بموجب أنظمة الإدارة.
تشتمل على معلومات كافية لتوزيع كلفة الرواتب والأجور.
يوافق عليها كتابيا من قبل المديرين والمشرفين قبل ارسالها للأشخاص الذين يجهزون الرواتب والأجور.
12- هل يتم تسوية عمولات البائعين على المبيعات المسجلة؟
13- هل يتم مقارنة الراتب بموجب جدول الرواتب والأجور مع ملفات الموظفين على فترات معقولة من قبل أشخاص مستقلون عن وظائف قسم الذاتية وجداول الرواتب والأجور والصرف والأستاذ العام؟
14- هل تتم الموافقة على جدول الرواتب والأجور من قبل موظفون مسئولون قبل اصدار الشيكات أو صرف الرواتب؟
15- هل يتم تسليم الرواتب للموظفين من قبل أشخاص مستقلون عن وظائف قسم الذاتية وجدول الرواتب والأجور وضبط وتجهيز الشيكات؟
16- هل يتم استخدام المستندات التالية:-
• كشف الرواتب والأجور.
• قسيمة دفع راتب.
• كشف الرواتب والأجور غير المدفوعة.
17- هل يتم الاحتفاظ بالملفات التالية:-
• ملف موظف.
• ملف جدول الرواتب والأجور.
• ملف انتهاء الخدمة.


خامسا - النقدية وما يعادلها
الإجراءات
أهداف مراجعة النقد:
1- ان النقد موجود وتملكه الشركة.
2- ان أرصدة النقد تعكس قطعا صحيحا للمقبوضات والمدفوعات النقدية.
3- ان أرصدة النقد كما تظهر فى الميزانية العمومية تمثل كل النقد وبنود النقد فى الصندوق وبالطريق والمودعة مع أطراف أخرى.
4- ان أرصدة النقد مصنفة تصنيفا صحيحا فى البيانات المالية وان أية قيود على استعمال هذه الأموال قد صرح عنها بشكل واف.

اجراءات مراجعة النقد:
1- أجرد رصيد الصندوق كما فى 31 ديسمبر ثم طابقه مع الرصيد الدفترى.
2- طابق الأستاذ المساعد لحساب النقدية مع أوراق العمل.
3- طابق الأرصدة الختامية مع الأستاذ العام ومع أوراق العمل الرئيسية:
أ- بالنسبة لحسابات البنوك التى فتحت أو أغلقت (ان وجدت) خلال السنة.
ب- تحقق من وجود الموافقة على الفتح أو الإغلاق فى محاضر جلسات مجلس الإدارة.
ج- أرسل كتاب طلب التثبيت للبنوك بتاريخ 31 ديسمبر.
4- احصل على نسخ من تسويات البنوك كما فى تاريخ 31 ديسمبر وقم بما يلى:
أ- اختبر الدقة الحسابية للتسويات.
ب- راجع واحصل على تفسير لبنود التسوية غير العادية.
ج- طابق رصيد البنك حسب الدفاتر والتسويات مع الرصيد حسب مصادقة البنك.
د- تأكد من أن التسويات البنكية معدة وموقعة بشكل أصولى.
5- أحصل على تأييد لرصيد السلفة النثرية الموجودة مع السيد مدير الفرع كما فى 31 ديسمبر وخصوصا انه لم يتم جرد تلك السلفة فى ذلك التاريخ.


،

ارشيف الممدونة


بحث داخل المدونة

جارٍ التحميل...

الساعة

أعلانات مدونة اكرم يعقوب اتصل بالادارة
   أعلن معنا فى ملتقى مدونة اكرم يعقوب    أعلن معنا فى ملتقى مدونة اكرم يعقوب    أعلن معنا فى ملتقى مدونة اكرم يعقوب    أعلن معنا فى ملتقى مدونة اكرم يعقوب    أعلن معنا فى ملتقى مدونة اكرم يعقوب                                                                                                                                          

اوقات الصلات

الساعة

تقويم ميلادي هجري

التحميل دون التسجيل

اصعب فراق

دوماهيك خاتر خاستن.

صفحة المدونة

صفحتي الخاصة

ملتقى المحاسبين في دهوك

راديو لقران

برامج مهمة

 

 

 

 

 

  

 

 

 

 

 

 

اخبار الطقس في كوردستان

تعليم اللغة الانكليزية بالفيديو

حكمة المدونة


تعصي الإله وأنت تزعم حبه *** هذا لعمري في القياس بديع لو كان حبك صادقا لأطـــعته *** إن المحب لمن يحب مطــيعبركاته

المتابعون

المشاركات الشائعة

: -->